Aangifte IB
Als ondernemer van een eenmanszaak of VOF moet je Inkomstenbelasting (winstbelasting) betalen, BV’s en NV’s betalen Vennootschapsbelasting. De belasting hiervoor kan erg hoog zijn, heb je geen geld gereserveerd? Dan kun je niet aan jouw betalingsverplichtingen voldoen en riskeer je boetes. Maar hoeveel geld moet je hiervoor reserveren? Voor de beeldvorming geven wij een voorbeeld.
Stel persoon A heeft een eenmanszaak en heeft een winst behaald in 2021 van € 100.000,-. Daarnaast is persoon A in loondienst en heeft € 30.000,- inkomen verworven in 2021.
Persoon A komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek en de MKB winstvrijstelling. In totaal heeft Persoon A (ongeveer) € 20.000,- aan aftrekposten, daarnaast heeft de werkgever van persoon A € 9.500,- aan voorheffing ingehouden.
het belastbare inkomen is:
€ 100.000,- + € 30.000 – € 20.000,- = € 110.000,-
De te betalen belasting is:
€ 68.508,- * 0,371 = € 25.416,47 (schijf 1 in box 1)
(€ 110.000,- – € 68.508,-) * 0,495 = € 20.538,54 (schijf 2 in box 1)
€ 25.416,47 + € 20.538,54 = € 45.955,01
€ 45.955,01 – € 9.500,- = € 36.455,01 (minus de voorheffing)
In dit voorbeeld moet je voor de inkomstenbelasting bij een winst van € 100.000 en inkomen van € 30.000,- afgerond
€ 36.500,- betalen.
Aangifte OB
Als ondernemer moet je ook omzetbelasting betalen. Reserveer jij hiervoor geen geld, dan loop je wederom risico om niet aan de betalingsverplichtingen te voldoen.
Onderstaande voorbeeld zijn de gegevens van het 1e kwartaal, 21 % btw is hier van toepassing.
Onderneming A heeft in totaal € 40.000,- aan kosten gemaakt, er is 21 % btw in rekening gebracht. Onderneming A heeft € 65.000,- aan opbrengsten gemaakt en heeft 21 % btw in rekening gebracht bij de klant. In totaal heeft onderneming A:
€ 40.000,- * 0,21 = € 8.400,- BTW betaald.
€ 65.000,- * 0,21 = € 13.650,- BTW ontvangen.
Onderneming A moet dus € 13.650,- – € 8.400,- = € 5.250,- afdragen aan de belastingdienst.
Stel je behaalt in alle 4 kwartalen een vergelijkbare omzet, dan betaal je € 5.250,- * 4 = € 21.000,-
In dit voorbeeld betaal je dus over één jaar € 36.500,- (IB) + 21.000,- (OB) = € 57.500,- aan belasting. Dat is afgerond 44 % van het totale inkomen!
Geld reserveren
De te betalen belasting is sterk afhankelijk van jouw omzet/winst en de aftrekposten waarvoor je in aanmerking komt. hoe schat je de te betalen belastingen in? wanneer is het aangiftemoment en wanneer moet je de belastingen betalen? Om dit goed in te kunnen schatten is het belangrijk dat jouw administratie op orde is. Zorg ervoor dat je niet meer dan 1 maand achterloopt.
Geld reserveren voor de omzetbelasting is niet lastig, bij jouw omzet moet je BTW in rekening brengen, op het moment dat je een factuurbetaling ontvangt kun je de in rekening gebrachte btw reserveren, voor je zakelijke inkopen kun je de btw terugvragen, je kunt in dat geval de in rekening gebrachte btw van jouw inkopen van het gereserveerde bedrag aftrekken.
Voor de Inkomstenbelasting is het een stukje lastiger in te schatten, de te betalen belasting is sterk afhankelijk van de winst en of je voor aftrekposten in aanmerking komt. Het is vaak verstandig om 20 tot 30 % van de winst te reserveren.
Er zijn 5 aangifte- en betaalmomenten.
– Voor 1 februari moet de aangifte voor de omzetbelasting van het 4e kwartaal zijn ingediend.
– Voor 1 mei moet de aangifte voor de omzetbelasting van het 1e kwartaal zijn ingediend.
– Voor 1 mei moet de aangifte voor de inkomstenbelasting van het voorgaande jaar zijn ingediend.
– Voor 1 augustus moet de aangifte voor de omzetbelasting van het 2e kwartaal zijn ingediend.
– Voor 1 november moet de aangifte voor de omzetbelasting van het 3e kwartaal zijn ingediend.
De Omzetbelasting moet je binnen één maand na het laatste aangiftemoment betalen.
Voor de Inkomstenbelasting kun je uitstel van betaling aanvragen van ongeveer één jaar.
Voorlopige aanslag
Als alternatief kun je een voorlopige aanslag aanvragen voor de inkomstenbelasting bij de belastingdienst.. Je vult op je DigiD, je verwachte winst + de aftrekposten waarvoor je in aanmerking komt, in. De belastingdienst berekent vervolgens de te betalen inkomstenbelasting die je maandelijks vooruit betaalt. Heb je aan het eind van het jaar te veel of te weinig belasting betaald? Dan wordt dit verrekend bij de definitieve aanslag.
Wil je meer weten over dit onderwerp of heb je nog vragen? Neem dan contact met ons op!