Zakelijke kosten kunnen de belastbare winst van je onderneming verlagen. Het uitgangspunt is dat kosten aftrekbaar zijn wanneer ze zijn gemaakt in het belang van je onderneming. Privé-uitgaven zijn niet aftrekbaar en voor sommige zakelijke kosten gelden beperkingen of aanvullende voorwaarden. Bewaar daarom alle facturen, bonnetjes, overeenkomsten en betaalbewijzen. Daarmee kun je aantonen dat de kosten daadwerkelijk zijn gemaakt en een zakelijk karakter hebben. Hieronder bespreken we een aantal belangrijke regels en bedragen voor 2026.
Bedrijfsmiddelen zijn tot het vaste kapitaal behorende goederen die voor het uitoefenen van de onderneming worden gebruikt en dus niet voor de omzet zijn bestemd
Je mag alleen btw aftrekken over zakelijke uitgaven die je gebruikt voor activiteiten waarover je btw berekent. Over onder andere de volgende uitgaven is de btw niet of slechts gedeeltelijk aftrekbaar:
| Kosten voor de onderneming | Welk deel is aftrekbaar? |
|---|---|
| Werkruimte thuis | 0%, met uitzonderingen |
| Voedsel, drank, representatie, congressen, reis-verblijfkosten etc. | drempel € 4.700 (of 20% eindafrekening) |
| Telefoonabonnement thuis | 0% |
| Telefoongesprekken zakelijk thuis | 100% |
| Vakliteratuur | 100% |
| Aktetassen | 100% |
| Werkkleding | 100% (voorwaarden) |
| Privé uitgaven etc. | 0% |
| Zakelijke kosten eigen auto | vast bedrag van €0,19 per kilometer |
| Zakelijke reiskosten ov, taxi, vliegtuig | 100% |
| Relatiegeschenken | drempelbedrag € 227 (exclusief btw) |
Gebruik je als ondernemer voor de inkomstenbelasting een privéauto, privémotor of privéfiets voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 €0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.
In dit bedrag zijn alle autokosten verwerkt. Je mag daarom de volgende kosten niet daarnaast nog afzonderlijk van de winst aftrekken:
Voor de inkomstenbelasting wordt woon-werkverkeer aangemerkt als zakelijk verkeer. Houd een goede rittenregistratie of agenda bij waarmee je het aantal zakelijke kilometers kunt onderbouwen.
Rijd je in 2026 in totaal 8.000 zakelijke kilometers met je privéauto? Dan mag je 8.000 × €0,25 = €2.000 als autokosten van de winst aftrekken.
Voor werknemers geldt in 2026 een andere regeling. Een werkgever mag maximaal €0,23 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden. Het tarief van €0,25 geldt voor de winstberekening van ondernemers die een privévervoermiddel zakelijk gebruiken.
| Soort kosten | Bedrag |
|---|---|
| Verzekeringspremie | € 400 |
| Motorrijtuigenbelasting | € 350 |
| Brandstof | € 4.000 (btw € 840) |
| Onderhoud | € 500 (btw € 105) |
Gebruik je een auto die tot je privévermogen behoort ook voor je onderneming? Dan mag je de btw over onderhoud en gebruik aftrekken voor zover de auto wordt gebruikt voor met btw belaste omzet. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik. Dat wijkt dus af van de inkomstenbelasting, waarbij woon-werkverkeer voor ondernemers wel als zakelijk wordt gezien.
Met een sluitende kilometeradministratie
Met een sluitende kilometeradministratie bepaal je de verhouding tussen zakelijke kilometers en privékilometers. Je mag vervolgens het zakelijke deel van de btw over onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover dit betrekking heeft op belaste omzet.
Zonder administratie van het privégebruik
Heb je geen administratie waarmee je het privégebruik kunt aantonen? Dan mag je gedurende het jaar de btw over onderhoud en gebruik aftrekken. Aan het einde van het jaar corrigeer je het privégebruik in de laatste btw-aangifte. Bij een privéauto bedraagt deze correctie in beginsel 1,5% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. De correctie is nooit hoger dan de btw die je in dat jaar voor onderhoud en gebruik hebt afgetrokken.
Betaal je een privé-uitgave vanaf de zakelijke bankrekening? Of betaal je een zakelijke uitgave met privégeld? Dan moet dit op de juiste manier in de administratie worden verwerkt.
h3>Privéonttrekking
Bij een privéonttrekking haal je geld of goederen uit de onderneming voor privégebruik. Het eigen vermogen van de onderneming neemt hierdoor af. Een privéonttrekking is geen zakelijke kostenpost en verlaagt de fiscale winst daarom niet.
Heb je bij aanschaf van goederen btw afgetrokken en onttrek je deze goederen later voor privégebruik? Dan kan een btw-correctie nodig zijn.
Bij een privéstorting breng je vanuit privé geld of goederen in de onderneming. Het eigen vermogen van de onderneming neemt hierdoor toe. Een privéstorting is geen omzet en behoort daarom niet tot de winst.
4.5/5
bekijk onze tevreden klanten
Binnen één gesprek weet je precies waar je aan toe bent. Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Of stel je vraag snel via
