Belastingen en aftrekposten. De hoofdregel voor aftrek van kosten is simpel: alle kosten die nodig zijn voor de uitoefening van je onderneming of beroep zijn aftrekbaar. Aftrekbare kosten verlagen je winst uit onderneming. Zo kun je minder belasting betalen door het gebruiken van fiscale regelingen en aftrekposten. Een lagere winst betekent namelijk dat je minder inkomstenbelasting betaalt. Je moet die kosten wel kunnen aantonen. Het is daarom noodzakelijk om facturen en bonnetjes van kosten goed te bewaren en ze volledig in de winstberekening en aangifte inkomstenbelasting te verwerken. Voor deze aftrekbare kosten zijn diverse regels en voorwaarden. We hebben de belangrijkste hier toegelicht.
Bedrijfsmiddelen zijn tot het vaste kapitaal behorende goederen die voor het uitoefenen van de onderneming worden gebruikt en dus niet voor de omzet zijn bestemd
Over een aantal uitgaven mag je de btw niet aftrekken. Vaak zijn deze uitgaven wel aftrekbaar als zakelijke kosten voor de inkomstenbelasting.
| Kosten voor de onderneming | Welk deel is aftrekbaar? |
|---|---|
| Werkruimte thuis | 0%, met uitzonderingen |
| Voedsel, drank, representatie, congressen, reis-verblijfkosten etc. | drempel € 4.700 (of 20% eindafrekening) |
| Telefoonabonnement thuis | 0% |
| Telefoongesprekken zakelijk thuis | 100% |
| Vakliteratuur | 100% |
| Aktetassen | 100% |
| Werkkleding | 100% (voorwaarden) |
| Privé uitgaven etc. | 0% |
| Zakelijke kosten eigen auto | vast bedrag van €0,19 per kilometer |
| Zakelijke reiskosten ov, taxi, vliegtuig | 100% |
| Relatiegeschenken | drempelbedrag € 227 (exclusief btw) |
Gebruik je een auto die tot je privévermogen behoort, ook voor een zakelijke doeleinden? Of gebruikt een werknemer deze auto voor zakelijke doeleinden? Dan kun je de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Voor de zakelijke ritten kun je een bedrag per kilometer aanmerken als bedrijfskosten. Voor zover de auto wordt gebruikt voor privédoeleinden is geen aftrek mogelijk. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.
Kilometeradministratie
Hou je een sluitende kilometeradministratie bij? Dan kun je met behulp hiervan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik.
Gevolgen voor de inkomstenbelasting.
Een evenredig deel van de betaalde omzetbelasting kan je terugvorderen. Van belang is daarbij de verhouding zakelijke- en privékilometers.
Voorbeeld zakelijk gebruik privéauto met kilometeradministratie
Je hebt een auto gerekend tot jouw privévermogen, maar gebruikt deze ook zakelijk. Je houdt een sluitende kilometeradministratie bij. Uit deze administratie blijkt dat je 60.000 kilometer rijdt in 2022, waarvan 45.000 kilometer zakelijk. In 2022 kan je aan btw verrekenen: 45.000/60.000 x (€ 840 + € 105) = € 708,75
De kosten van het gebruik en onderhoud zijn in 2022:
| Soort kosten | Bedrag |
|---|---|
| Verzekeringspremie | € 400 |
| Motorrijtuigenbelasting | € 350 |
| Brandstof | € 4.000 (btw € 840) |
| Onderhoud | € 500 (btw € 105) |
Gebruik je een auto die tot je privévermogen behoort, ook voor een zakelijke doeleinden? Of gebruikt een werknemer deze auto voor zakelijke doeleinden? Dan kun je de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Voor de zakelijke ritten kun je een bedrag per kilometer aanmerken als bedrijfskosten. Voor zover de auto wordt gebruikt voor privédoeleinden is geen aftrek mogelijk. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.
Voor privéboekingen geldt dat je de rekening privé gebruikt. Hierbij kan je onderscheid maken tussen twee mutaties, zijnde:
4.5/5
bekijk onze tevreden klanten
Binnen één gesprek weet je precies waar je aan toe bent. Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Of stel je vraag snel via
