Middeling
Middeling is een fiscale handigheid die je kunt toepassen als je een wisselend inkomen hebt. Om het belastbaar inkomen uit werk en woning voor de inkomstenbelasting te bepalen ga je uit van jouw inkomen verminderd met de te verrekenen verliezen in één jaar. Met middeling mag je het gemiddelde van het belastbare inkomen van 3 aaneengesloten kalenderjaren hanteren, wat belastingvoordeel kan opleveren. Dit klinkt misschien ingewikkeld, voor de beeldvorming geven wij een voorbeeld:
Stel je bent eigenaar van een horeca zaak, door de corona crisis is jouw zaak zwaar getroffen, de winst is in 3 jaar tijd afgenomen, jouw belastbare winst van de afgelopen 3 jaar ziet er als volgt uit:
2019 € 120.000,-
2020 € 40.000,-
2021 € 50.000,-
Aan de hand van jouw belastbare winst wordt de te betalen belasting bepaald, dit werkt als volgt:
(Om het overzichtelijk te houden gaan wij er van uit dat in deze 3 jaren dezelfde belastingtarieven worden gehanteerd)
Schijf 1: tot € 68.508 betaal je 37,1 % belasting.
Schijf 2: vanaf € 68.508 betaal je 49,5 % belasting.
In 2019:
68.508 * 37,1 % = 25.416,47
25.416,47 + (120.000 – 68.508) * 49,5% = € 50.905,01
In 2020:
40.000 * 37,1 % = € 14.840,-
In 2021:
50.000 * 37,1 % = € 18.550,-
Over 3 jaar heb je € 84.295,01 belasting betaald.
En bij middeling:
(120.000 + 40.000 + 50.000) / 3 = 70.000,-
68.508 * 37,1 % = 25.416,47
(70.000 – 68.508) * 49,5 % = 738,54
25.416,47 + 738,54 = € 26.155,01 per jaar.
Over 3 jaar heb je € 78.465,03 (3x 26.155,01) betaald.
Je krijgt terug van de Belastingdienst: 84.295,01 – 78.465,03 = € 5.829,98
Via deze link kun je berekenen of je voor middeling in aanmerking komt.
Het verschil moet meer dan € 545,- zijn. Je kunt het verzoek indienen via jouw DIGID of via bovenstaande link.
Boeterente mee financieren:
Op dit moment zijn de rentepercentages van een hypotheek erg laag.
Om die reden kun je veel geld besparen als jij jouw hypotheek oversluit. Stel je hebt een bestaande hypotheek met 6 % rente en de huidige hypotheekrente is 2%, logischerwijs betaal je dan minder rente. De hypotheekverstrekker loopt in dat geval verwachte inkomsten mis, om dit te compenseren brengen hypotheekverstrekkers boeterente in rekening. Er is toch een mogelijkheid om deze last te verminderen, je kunt de boeterente mee financieren met jouw hypotheek. Hoe dit werkt licht ik in onderstaand voorbeeld toe. De hypotheek van persoon A ziet er nu als volgt uit:
Bestaande hypotheek van € 200.000,- met 6 % rente. Persoon A betaalt € 12.000,- rente per jaar.
Het huidig rentepercentage = 2 %
Naar aanleiding van het lage rentepercentage gaat persoon A de hypotheek oversluiten. Er wordt boeterente (€ 30.000,-) in rekening gebracht , de boeterente wordt meegefinancierd in de hypotheek.
De nieuwe hypotheek is: 200.000 + 30.000 = € 230.000,-
De rente is nu 2 % over € 230.000,-. Persoon A betaalt € 4.600,- rente per jaar.
Persoon A bespaart 12.000 – 4.600 = € 7.400,- rente per jaar.
Daarnaast is de boeterente van € 30.000 aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
In dit artikel hebben wij 2 fiscale handigheidjes, middeling en boeterente meefinancieren, behandeld.
Wil je meer weten over deze onderwerpen of heb je vragen? Neem dan contact met ons op!